Страница 1 из 11
Юридический факультет | Ответы на билеты к экзаменам зачетам » Ответы: экзамен, зачет » Финансовое право РФ » 54 Права и обязанности налогоплательщиков.
54 Права и обязанности налогоплательщиков.
Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщиками признаются физические лица и организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ). Права и обязанности налогоплательщиков устанавливает часть первая НК РФ (ст. 21, 23). 

Так, налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, налоговом законодательстве, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения; 
2) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения федерального налогового зак-ва; 
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном налоговым зак-вом;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ; 
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; 
6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; 

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; 
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; 
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; 

10) требовать от долж. лиц налоговых органов соблюдения зак-ва о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; 
11) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц; 
12) на соблюдение и сохранение налоговой тайны; 

13) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц; 
14) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки; 
15) иные права в соответствии с зак-вом о налогах и сборах.

Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.
В статье 23 НК РФ устанавливается перечень обязанностей налогоплательщиков, которые подразделяются на две группы: 
1) общие для организаций и физ. лиц; 
2) дополнительные к ним обязанности налогоплательщиков – организаций и индив. предпринимателей. 

В первую группу входят сл. обязанности налогоплательщиков:
1) уплачивать законно установленные налоги; 
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; 
3) вести в устан. порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена зак-вом о налогах и сборах; 
4) представлять в устан. порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена зак-вом о налогах и сборах; 
5) представлять по месту жительства ИП, нотариуса, заним-гося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями  ФЗ "О бухгалтерском учете", за исключением случаев, когда организации в соот. с указанным ФЗ не обязаны вести бух. учет или освобождены от ведения бух. учета;
6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, устан-х НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений зак-ва о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; 
8) в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и ИП), а также уплату (удержание) налогов; 
9) иные обязанности, предусм-ные зак-вом о налогах и сборах.

Налогоплательщики - организации и ИП помимо этого обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации, месту жительства ИП: 
1) об открытии (закрытии) счетов (лицевых счетов). ИП сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпр. деятельности; 
2) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях; 
3) обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ; 
4) о реорганизации или ликвидации организации.


Юридический факультет | Ответы на билеты к экзаменам зачетам » Ответы: экзамен, зачет » Финансовое право РФ » 54 Права и обязанности налогоплательщиков.
Страница 1 из 11
Поиск: